Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

Objektivität und Unabhängigkeit sind nach den nationalen und internationalen Berufsstandards Kernelemente einer effektiven Internen Revisionsfunktion. Jedoch sind Interne Revisoren diversen Interessen ausgesetzt, die zu einer Beeinträchtigung der Effektivität der Internen Revisionsfunktion führen können. Einflüsse, die die Objektivität und sogar die Unabhängigkeit der Internen Revisoren beeinträchtigen können, sind dagegen weitgehend unerforscht.

Dr. Christoph Schmidt und Univ.-Prof. Dr. Martin Hiebl haben im Rahmen einer Fragebogenstudie unter 400 Internen Revisoren mögliche Beeinflussungen von Internen Revisoren auf ihre Objektivität und Unabhängigkeit untersucht. Das Ergebnis zeigt auf, dass 28,1 Prozent der Teilnehmer angaben, Einflüssen ausgesetzt zu sein, die die Objektivität beeinträchtigen. Insbesondere Führungskräfte, Führungskräfte und Leiter von Internen Revisionsabteilungen üben dabei am häufigsten Einfluss aus.

Quelle: Schmidt, Christoph/ Hiebl, R.W. Martin (2017): Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien. Ergebnisse einer Umfrage. In: Zeitschrift für Interne Revision. 52 (04), 2017. S. 188-194.

Nähe Informationen unter ZIR_2017-04_Schmidt

 

CSR Richtlinie: Erweiterte Berichtspflichten für den Mittelstand

Mit der Veröffentlichung der Corporate Social Responsibility (CSR) Richtlinien durch das Bundesgesetzblatt  im April 2017 müssen  Unternehmen ab einer bestimmten Grüße  künftig nicht finanzielle Berichtspflichten zu Umwelt-, Arbeitnehmer- und Sozialbelangen, zur Achtung der Menschen-rechte und zu Bekämpfung von Korruption und Bestechung berücksichtigen.

Von der Umsetzung sind demnach große kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften und haftungsbeschränkte Personengesellschaften sowie große Kreditinstitute und Versicherungs- unternehmen mit mehr als 500 Arbeiternehmer betroffen. Demnach haben auch kleine- und mittelständische Unternehmen (KMU)  die neuen Berichtspflichten zu beachten.

Die Neuregelung ist entweder durch eine nicht finanzielle Erklärung im Lagebericht oder in einem gesonderten Bericht als CSR-Bericht oder als CSR-Konzernbericht umzusetzen und auf der Internetseite der entsprechenden Gesellschaft zu vermerken. Nähere Informationen zur Umsetzung sind unter folgendem Link zu finden: Nachhaltigkeitsbericht 2017

„Es wird Vorständen zu leicht gemacht“

in: Manager Magazin, 19.04.2017

Auf der bevorstehenden Hauptversammlung am 10. Mai 2017 der Volkswagen AG dürften sowohl Vorstand als auch Aufsichtsrat deutlicher Kritik ausgesetzt sein. Der Corporate Governance Experte Christian Strenger kritisiert das kürzlich etablierte Vergütungssystem des Konzerns scharf. Im Kern sieht der Experte folgende Kritikpunkte. Einerseits sind die Schwellenwerter für Boni aus seiner Sicht „unnagemessen“ niedrig. Durch das neue Vergütungssystem würde somit die Grundvergütung um knapp 30 Prozent angehoben. Mit der Erhöhung würden sich auch die Pensionsanspruch der Vorstande  markant erhöhen.

Strenger möchte darüber hinaus Vorstände und Aufsichtsräte nicht entlasten. Aus seiner Sicht haben die Vorstände Organisations- und Aufsichtspflichten versagt. Zudem seien aus seiner Sicht die Rückstellungen der Dieselaffäre zu niedrig angesetzt. Strenger vermisst zudem Unternehmens-Kontrolleure, die wirklich unabhängig sind.

Weitere Informationen unter folgendem Link

 

DIIR Revisionsstandard Nr. 3 und IDW PS 983 veröffentlicht

In kooperativer Zusammenarbeit hat sowohl das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) als auch das Institut der deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) per 07.04.2017 Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen veröffentlicht.

Mit dem neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3 bzw. IDW PS 983 kann die Angemessenheit und Wirksamkeit von Internen Revisionssystemen mittels eines externen Quality Assessment überprüft werden.

Nähere Informationen: DIIR Revisionsstandard Nr. 3

 

Gesetzesentwurf zur Umsetzung der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie

Die Bundesregierung hat am 17.03.2017 einen Gesetzesentwurf zur Umsetzung der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie auf dem Weg gebracht. Demnach haben alle EU-Mitgliedsstaaten  Vorschriften zur Durchführung der Verordnung (EU) 2015/847 zu erlassen.

Die Neuregelung sieht unter anderem eine Stärkung des risikobasierten Ansatzes vor. Dem zu folge müssen alle geldwäscherechtlich Verpflichtende über ein angemessenes Risikomanagement verfügen.

Weitere Inhalte können über folgenden Link eingesehen werden:                                                     Gesetzesentwurf zur Umsetzung der 4. EU Geldwäscherichtlinie

 

 

 

Interne Revision: Anforderungen an die Wirksamkeit

Mit Ausgabe 03/2017 des BankPraktikers haben die Autoren Bantleon/Horn/Schmidt einen Fachaufsatz zum Thema „Interne Revision: Anforderungen an die Wirksamkeit“ veröffentlicht. Der Aufsatz nimmt dabei einen Vergleich des IDW EPS 983, DIIR Revisionsstandard Nr. 3 mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) vor.

Siehe hierzu: http://www.bankpratiker.de

Anforderungen an die Grundsätze ordnungsgemäßer Geschäftsorganisation

Mit Ausgabe der FLF 03/2016 (Finanzierung, Leasing, Factoring) hat Herr Dr. Christoph Schmidt  einen Fachartikel mit dem Titel „Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation“  veröffentlicht.

Im Rahmen des Fachartikels werden die formellen und materiellen Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation für Leasing- und Factoringgesellschaften abgehandelt.

Nähere Informationen können der Veröffentlichung entnehmen: http://goo.gl/e4bcEv

 

Konkretisierung der Erwartungen der Bankenaufsicht an die interne Revision

Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat ihre Erwartungen mit dem Fachartikel vom 04.03.2014 konkretisiert. Die interne Revision wird dabei unter anderem als ein wichtiger Bestandteil des Risikomanagements geannnt. Sie wird im Zusammenhang mit dem Three-Line of Defense Modell als „dritte Verteidigungslinie“ angesehen und nimmt dabei folgende Aufgaben war:

  • Prüfung der prozessintegrierten Kontrollmechanismen
  • Prüfung des Risikocontrollings
  • Prüfung der Compliance Funktion

Weitere Informationen sind unter folgendem Link zu finden:  BaFin Veröffentlichung